Юридическая консультация по налоговом учету

юридическая консультация по налоговом учету

НАЛОГОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ в письменном виде по поводу ошибок и недочетов в делопроизводстве и налоговом учете. Не секрет, что при проверках объектом пристального внимания сотрудников налоговых органов становятся оказанные. Бесплатная Юридическая Консультация. Юридическая Консультация Бесплатно 24 часа! юридическая консультация по налоговом учету

Видео по теме

Убытки от реализации основных средств: продано с убытком -

Бесплатная юридическая консультация! Убыток от продажи основного средства признается в бухгалтерском учете единовременно на дату продажи этого основного средства. В налоговом учете порядок признания убытка от продажи основного средства регулируется п. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком, учитываемым в особом порядке.

Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Порядок ведения налогового учета в отношении выбывших основных средств регулируется ст. В аналитическом учете на дату реализации основного средства фиксируется сумма прибыли либо убытка по указанной операции. Аналитический учет должен содержать информацию о наименовании объектов, в отношении которых имеются суммы таких расходов, количестве месяцев, в течение которых такие расходы могут быть включены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и сумме расходов, приходящейся на каждый месяц.

Срок определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев эксплуатации имущества до момента его реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано. Убыток, полученный от реализации основного средства, отражается в отдельном аналитическом налоговом регистре. Такой регистр можно открывать на налоговый период.

В него переносят убытки, недосписанные в прошлые налоговые периоды, а также отражают убытки текущего налогового периода по мере их образования. Налоговый регистр по учету убытков от реализации основных средств может выглядеть так:. В связи с тем, что убыток от продажи основного средства признается в бухгалтерском учете на дату продажи, а в налоговом учете тот же убыток признается в течение оставшегося срока полезного использования, в бухгалтерском учете образуются вычитаемые временные разницы на сумму убытка.

Образованные вычитаемые временные разницы ВВР следует отразить в специальном бухгалтерском регистре по учету разниц на дату продажи основного средства. Постепенно по мере признания в налоговом учете убытка от продажи основного средства в бухгалтерском учете списываются вычитаемые временные разницы в размере признанного убытка и, соответственно, отложенные налоговые активы:.

Организация сдает декларацию по налогу на прибыль ежемесячно и уплачивает налог исходя из фактической прибыли. В феврале реализовали основное средство в убытком. Сдали декларацию за январь-февраль г. Обнаружили ошибку в мае, доплатили налог, сдали уточненную декларацию за январь-февраль. Применяем программу 1С, период 1 квартал уже закрыт. Согласно п. Дебет Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение подлежащей налогообложению прибыли, определяемой в соответствии со ст.

Прибылью российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются по правилам главы 25 Налогового кодекса ст. Обратите внимание! Для правильного отражения в налоговых декларациях суммы убытка от продажи основных средств, налогоплательщик обязан вести учет данного убытка в специальном аналитическом налоговом регистре, предусмотренном статьей НК РФ.

На практике часты случаи, когда компании получают убытки от реализации основных средств. Такая ситуация может возникнуть по причине того, что основное средство продали до окончания его срока эксплуатации и по цене, меньшей его остаточной стоимости, включая и расходы на реализацию. Например, автомашина попала в аварию, и ее дешевле продать, чем делать ремонт; или оборудование морально износилось; либо закрылось какое-то производство, а стоимость оборудования еще не списана и т.

Чем грозит компании продажа основного средства с убытком? Рассмотрим особенности учета реализации убыточных основных средств. Убыток или прибыль от списания основного средств определяется на дату его реализации. Прибыль включается в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в том отчетном периоде, когда была совершена продажа имущества. Убыток отражается в составе прочих расходов на основании ст. В соответствии со статьей НК РФ основные средства ведутся в учете пообъектно, соответственно, результат от реализации определяется по каждому ОС отдельно.

Это касается амортизируемого имущества. Доход от реализации имущества можно уменьшить на остаточную стоимость имущества пп. Убытком на основании п. В бухгалтерском учете никаких особенностей учета при реализации имущества с убытком нет.

Что же касается налогового учета, то убыток от реализации ОС включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования данного имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

В аналитическом учете по реализованному ОС с убытком на основании ст. В течение какого срока могут быть списаны убытки от реализации основных средств? Срок считается как разница между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев его эксплуатации до момента реализации, в том числе и месяца реализации имущества.

НДС — 27 руб. Первоначальная стоимость оборудования — руб. Расходы на транспортировку данного оборудования, связанные с его реализацией услуги сторонней организации составили 30 руб.

Данное оборудование относится к 3-й амортизационной группе со сроком полезного использования более 3 лет до 5 лет включительно.

Срок полезного использования данного оборудования — 37 мес. Фактический срок эксплуатации до апреля включительно мес. Полученный убыток 20 делим на количество месяцев, оставшихся до конца эксплуатации данного оборудования.

В бухгалтерском учете убыток от реализации ОС включается в расходы единовременно. В результате различий определения убытка для налогового и бухгалтерского учета, в бухгалтерском учете на момент реализации имущества образуется временная разница, образующая отложенный налоговый актив ОНА п. По мере списания убытка, временная разница будет погашаться обратной проводкой абз. Нужно обратить внимание на заполнение декларации по налогу на прибыль.

Необходимо указать следующие данные: сумму убытка от реализации амортизируемого имущества и сумму расходов, списанных в издержки в данном отчетном периоде. Показатели строк , и дублируются соответственно в строках , и приложения 3 к листу А уже их этих строк они переносятся в лист 02 и приложения 1 и 2 к этому листу. К примеру, показатель строки указывается в строке приложения 1, показатель строки — в строке приложения 2, а показатель строки — в строке листа Исходя из условий нашего примера в декларацию по налогу на прибыль за полугодие года делаем следующие записи:.

Сумма убытка, включаемая ежемесячно в прочие расходы, указывается в декларации по налогу на прибыл по строке приложения 2 к листу Признание убытка от реализации амортизируемого имущества хоть и редкая, но важная операция в учете налога на прибыль. К тому же эта операция связана с возникновением вычитаемых временных разниц и отложенных налоговых активов.

Этот документ формирует проводки в налоговом учете по налогу на прибыль по выручке и по списанию остаточной стоимости основных средств. Выручка отражается на счете Также на счете во втором субконто учитывается проданное основное средство. Субконто на счете те же, что и в проводке по выручке. Напомним, что мы говорим сейчас только о проводках по виду учета НУ. В расходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества, также могут включаться расходы, непосредственно связанные с реализацией — расходы по обслуживанию, хранению, упаковке и транспортировке.

После отражения в налоговом учете всех доходов и расходов, связанных с реализацией амортизируемого имущества, мы получим некоторый финансовый результат.

Он может оказаться как прибылью, так и убытком. Он, в том числе, учитывает и расходы, связанные с реализацией рис. Если мы получили убыток, то его нужно признавать в составе расходов равномерно в течение остаточного срока полезного использования. Для таких операций в программе используется отражение убытка в составе расходов будущих периодов. Переносим убыток на счет Отражение убытка от реализации амортизируемого имущества в составе расходов будущих периодов.

Если после прочтения статьи у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в этой форме. Мы постараемся ответить на любой вопросы по отражению в программах на платформе 1С:Предприятие 8 на следующий рабочий день. Вы уже сталкивались с реализацией основного средства с убытком по налоговому учету?

А возможно вам предстоит продажа служебного автомобиля, рыночная стоимость которого ниже остаточной стоимости по налоговому учету? В любом случае, прочитав эту статью, вы узнаете, как правильно отразить данную хозяйственную операцию в программе 1С Бухгалтерия 8. И как добиться, чтобы программа сама заполняла декларацию по налогу на прибыль правильно и без ошибок.

Сразу стоит оговориться, что повествование вышеуказанной публикации довольно скудное и не всегда очевидное. Прочитав предлагаемую мной статью до конца, вы получите исчерпывающие ответы на все ваши вопросы. Таким образом, при продаже с убытком по налоговому учету далее НУ , сумма убытка будет уменьшать налогооблагаемую базу в течение оставшихся месяцев планировавшегося срока полезного использования. Программа автоматически рассчитывает и списывает остаточную стоимость ОС на счете Для отражения расходов будущих периодов РБП необходимо заполнить одноименный справочник.

Обратите внимание. Если вы сделали все так, как я вам рассказал, то заполнение декларации по налогу на прибыль, у вас пройдет очень легко и без ошибок. Результат от реализации амортизируемого имущества определяется как разница между выручкой от реализации имущества без НДС и его остаточной стоимостью. Причем так как первоначальная стоимость и применяемый метод начисления амортизации в бухгалтерском учете и в налоговом учете часто не совпадают, то и полученный результат будет разным.

Прибыль или убыток от реализации амортизируемого имущества определяется на дату совершения операции. Прибыль от реализации подлежит включению в состав налоговой базы как в виде выручки от реализации, так и в виде внереализационных доходов, в зависимости от того, как это зафиксировано в учетной политике для целей налогообложения.

Если остаточная стоимость основного средства с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в особом порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течении срока, определяемого как разница между сроком полезного использования амортизируемого имущества и фактическим сроком эксплуатации до момента реализации.

Налоговый учет операций по выбытию основных средств, как установлено ст. При списании объектов амортизируемого имущества вследствие морального и физического износа в качестве внереализационных расходов признаются расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества.

Внереализационными расходами также считаются суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации пп. Убыток от ликвидации признается единовременно на дату утверждения документов на ликвидацию объектов.

Наша специализация: юридическая и бухгалтерская помощь при проведении налоговых проверок предприятий, консультирование по вопросам налогообложения и оптимизации налоговой базы юридических лиц, а также сопровождение налоговых споров в арбитражном суде. Вопрос, связанный с налогообложением деятельности, является одним из наиболее актуальных для каждого юридического лица.

Комплексная налоговая консультация и сопровождение налоговой политики организации позволяет обеспечить эффективное взаимодействие между предприятиями и организациями и фискальными органами, избежать незаконного начисления налогов и штрафных санкций, а также минимизировать нежелательные последствия при наличии нарушений налогового кодекса со стороны юридических лиц.

Признать недействительными: Решение от 18 марта г. Окончательные стоимость и условия оказания услуг зависят от сложности дела и состава доказательной базы и согласовываются после детального анализа документов и обстоятельств дела.

Позвоните по тел. Наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время Мы работаем с до Юридическая консультация по налоговом учету на страницу: Бухгалтерское обслуживание. Переход на страницу: Юридическое абонентское обслуживание. Наша специализация Решение налоговых вопросов. Получить консультацию. Членство в Московской торгово- промышленной палате Профессиональная ответственность застрахована на 30 руб. Членство в Торгово- промышленной палате РФ. Нам доверяют. Перечень актуальных вопросов к налоговому юристу: Размер налоговых отчислений.

Порядок действий при несвоевременной подаче декларации в налоговые органы. Необходимый пакет документов, подтверждающих законность проведенных сделок и полноту уплаты налогов и сборов и. Подбор наиболее подходящей системы налогообложения юридическая консультация по налоговом учету учетом особенностей хозяйственной деятельности компании.

Подготовка заключений и рекомендаций в письменном виде по поводу ошибок и недочетов в делопроизводстве и налоговом учете. Комплексные консуль- тации относительно ответственности за нарушения в ведении налогового учета, разъяснение по поводу объемов возможных штрафных санкций.

Информирование клиента относительно важных изменений в налоговом законодательстве. Юридическое сопровождение в случае проведения налоговых проверок. Досудебное урегулирование налоговых споров в вышестоящих фискальных органах. Советы по минимизации налоговых рисков юридические консультации уголовным делам ведении хозяйственной деятельности.

Наша налоговая практика. Полностью защищены средства налогоплательщика на сумму 9 рублей. Апелляционная инстанция. Защищены средства налогоплательщика на сумму 2 рублей. Защищены средства налогоплательщика на сумму 4 рублей.

Полностью защищены средства налогоплательщика на сумму 2 рубля. Полностью защищены средства налогоплательщика на сумму 1 рубля. Защищены средства налогоплательщика на сумму рубля. Защищены средства налогоплательщика на сумму 4 рубля. Полностью защищены средства налогоплательщика на сумму 1 рублей. Полностью защищены средства налогоплательщика на сумму 35 рублей.

Полностью защищены средства налогоплательщика на сумму 3 рублей. Москве о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке. Кассационная инстанция. Полностью защищены средства налогоплательщика на сумму 10 рублей. Москве о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение и требование об уплате налога.

Стоимость услуг 1. Первичная юридическая консультация Бесплатно! Обратите внимание. Схема работы Готовим возражение в ИФНС. Участвуем в рассмотрении. Обжалуем решение в вышестоящей инстанции в апелляционном порядке. Добиваемся положительного решения суда, обжалуем доначисления и штрафы, отменяем аресты расчетных счетов и имущества. Вы полностью оплачиваете нашу работу только после вынесения судом положительного решения.

Мы платили только за результат. Телекоммуникационная компания ООО "Телеком-Звездный" благодарит группу юридических компаний "Эксплорус Групп" за квалификационное представительство в арбитражном суде г.

Москвы, по делу о взыскании задолженности. В доначислении отказано. И все это за приемлемые деньги. Ваше вмешательство помогло нам избежать серьезных финансовых потерь! Выездные налоговые проверки: что нужно знать налогоплательщику Российский налоговый курьер. Показать еще Все статьи. Наша профессиональная миссия по защите Ваших интересов не ограничивается подготовкой иска и участием в судебных заседаниях. Среди успешно выигранных нашими юристами налоговых споров, немало дел высокой степени сложности, и даже изначально считающихся безнадежными.

При анализе подобных споров мы всегда исходим из реальных перспектив и стараемся предоставить Вам максимально детальный прогноз возможного исхода дела. Однако мы никогда не отказываемся от работы, если уверены, что наше участие поможет хоть в какой-то мере облегчить положение налогоплательщика. Несмотря на ужесточение в последние годы судебной практики не в пользу налогоплательщика, мы уверены в своих силах и готовы доказывать это нашим клиентам и налоговым органам. Не ждите пока проблема станет безнадежной!

Заявка успешно отправлена! Полезные материалы. В Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации внесены поправки, предусматривающие обязательный претензионный порядок для большинства споров до обращения с исковым заявлением в арбитражный суд. Налоговый мониторинг - это одна из форм налогового контроля.

Насколько эта процедура будет эффективной и целесообразной, покажет время консультации юриста при дтп сформировавшаяся по этому вопросу судебная практика.

Налоговые проверки — один из основных видов налогового контроля, применяемого налоговыми органами. В статье рассматриваются важные моменты как подготовки, так проведения и оформления налоговых проверок, которые необходимо знать налогоплательщику, чтобы успешно пройти проверку. Отправляя данное сообщение, вы подтверждаете свое согласие на обработку персональных данных на условиях Политики конфиденциальности.

Мы свяжемся с Вами в ближайшее время. Сопровождение выездных и камеральных налоговых проверок Досудебное и судебное взыскание задолженности Обеспечительные юридическая консультация по налоговом учету, арест счетов, имущества и.

Возмещение убытков, взыскание штрафов, неустойки, процента за пользование денежными средствами и. Контроль погашения задолженности, график платежей, рассрочка, реструктуризация, цессия и. Сопровождение исполнительного производства, взаимодействие с ФССП, банками и кредитными организациями. Краткое или полное описание вопроса Например, интересует арбитражный спор.

Среднее примерное количество рабочих часов юристов в месяц: Среднее примерное количество рабочих часов юристов в месяц: не ограничено. Анализ документов, обстоятельств и перспектив дела Бесплатно!

Досудебное урегулирование претензий ФНС от 50 рублей. Ведение налогового спора в арбитражном суде первой инстанции от рублей. Обжалование в арбитражном суде апелляционной или кассационной инстанций 40 рублей.

4 thoughts on “Юридическая консультация по налоговом учету

  1. Мир

    А боле подробнее пояснить нельзя?

    Reply
  2. Фелицата

    Вообще тема интересная. Ну если не считать некоторые грамматические ашипки

    Reply
  3. tecvaigeame70

    гг. прикольно получилось.

    Reply

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *